Passer de BNC en SELARL ou en SELAS : un choix de chirurgien-dentiste qui se chiffre
KEL Expertise est un cabinet d'expertise comptable spécialisé dans l'accompagnement des chirurgiens dentistes
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Introduction
Votre bénéfice progresse, votre impôt aussi, et un confrère vous a parlé de la SELARL. Avant de créer une société, une question s'impose : combien allez-vous réellement gagner, ou perdre, en changeant de cadre ? KEL Expertise, cabinet d'expertise comptable dédié aux chirurgiens-dentistes, répond à cette question avec une simulation chiffrée sur votre dossier, puis organise le passage de A à Z si les chiffres le justifient.
Pourquoi confier votre passage en SEL à KEL Expertise ?
✔ Une simulation BNC / SELARL sur 3 à 5 ans, construite sur vos chiffres réels et vos projets.
✔ Une analyse à jour des règles fiscales et sociales applicables aux associés de SEL.
✔ Un seul interlocuteur pour tout le parcours : statuts, Ordre, immatriculation, banque, bascule comptable.
✔ Un accompagnement réservé aux chirurgiens-dentistes, qui connaît vos contraintes de praticien.
Faire le point sur votre situation
Le premier échange dure 30 minutes, en visio. Préparez si possible vos deux dernières déclarations 2035 : nous regardons ensemble si le passage en SELARL a du sens pour vous, à quel horizon, et ce qu'une simulation complète permettrait de trancher. Réservez un créneau dans l'agenda ou utilisez le formulaire en bas de page.
BNC ou SELARL : ce qui change vraiment
En BNC, vous êtes imposé sur la totalité de votre bénéfice, que vous le dépensiez ou non. Si votre cabinet dégage 250 000 € de bénéfice et que 150 000 € suffisent à votre train de vie, les 100 000 € restants supportent quand même l'impôt sur le revenu, jusqu'à 45 %, et les cotisations sociales.En SELARL, c'est vous qui fixez votre rémunération. Vous ne prélevez que ce dont vous avez besoin, et l'impôt sur le revenu comme les cotisations sociales ne portent que sur cette somme. Le reste du résultat demeure dans la société et n'est soumis qu'à l'impôt sur les sociétés : 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice sous conditions, puis 25 %. Ces sommes financent le matériel, les travaux ou le remboursement d'un emprunt, et votre rémunération peut être ajustée chaque année selon vos besoins et votre tranche d'imposition.Ce pilotage a ses règles. Depuis le 1er janvier 2024, la rémunération de votre activité de soins reste imposée à l'impôt sur le revenu dans la catégorie des BNC ; seule la rémunération de votre mandat de gérant suit un autre régime. Le Conseil d'État a mis fin, le 8 avril 2025, à la tolérance qui rattachait forfaitairement 5 % de la rémunération au mandat : la répartition doit correspondre aux tâches réellement exercées. Enfin, l'argent laissé dans la société ne vous appartient pas personnellement : pour le récupérer, il faudra le distribuer en dividendes, avec leur propre fiscalité.
Apport ou cession de votre patientèle
Pour passer en SELARL, votre patientèle et votre matériel doivent rejoindre la société. Deux voies existent.
L'apport : vous apportez votre activité à la SELARL en échange de parts sociales. Sous conditions, notamment l'apport de l'ensemble de l'activité, l'imposition de la plus-value peut être reportée jusqu'à la cession des titres reçus (article 151 octies du CGI). C'est la voie la plus fréquente, mais elle n'apporte pas de trésorerie.
La cession : la SELARL rachète votre patientèle, souvent grâce à un emprunt. Vous percevez un prix, mais la plus-value est imposable, sauf exonérations sous conditions de recettes et de durée d'activité. Attention : la déduction fiscale de l'amortissement d'une patientèle, prolongée jusqu'aux acquisitions réalisées fin 2029, ne s'applique pas quand le praticien cède ou apporte son activité à une société qu'il contrôle.Le choix entre les deux dépend de la valeur de votre patientèle, de vos besoins de trésorerie et de vos projets de transmission.
KEL Expertise chiffre les deux scénarios avant toute décision.
Les étapes du passage en SELARL
1. Simulation et décision : comparaison BNC / SELARL sur 3 à 5 ans, choix entre apport et cession, montant du capital.
2. Rédaction des statuts et des actes d'apport ou de cession, en lien avec votre avocat si besoin.
3. Dossier auprès du conseil départemental de l'Ordre des chirurgiens-dentistes : projet de statuts, bail professionnel, acte d'apport ou de cession. L'inscription de la société au tableau prend en général plusieurs semaines, souvent autour de trois mois.
4. Immatriculation de la SELARL, ouverture du compte bancaire professionnel, transfert des contrats (bail, crédits, assurances, logiciel).
5. Mises à jour auprès de la CPAM, de l'URSSAF et de la CARCDSF.
6. Bascule comptable : dernière déclaration 2035 de votre activité individuelle, ouverture de la comptabilité de la SELARL, mise en place de votre rémunération.
Le mot du fondateur
« On me demande souvent à partir de quel bénéfice il faut passer en SELARL. La vraie question est ailleurs : combien de votre résultat pouvez-vous laisser dans la société, et pour quoi faire ? Sans projet derrière, la SELARL coûte souvent plus qu'elle ne rapporte. Avec un projet, elle peut changer la trajectoire d'un cabinet. Je préfère vous montrer les deux scénarios chiffrés plutôt que vous vendre une structure. »
Dan KESSOUS
Expert-comptable spécialisé pour les chirurgiens-dentistes
Fondateur de KEL Expertise
Questions fréquentes
À partir de quel bénéfice la SELARL devient-elle intéressante ? Aucun montant ne la rend automatiquement plus avantageuse. Tout dépend de la part du résultat que vous pouvez laisser dans la société sans en avoir besoin pour vivre. Seule une simulation sur votre dossier permet de trancher.
Vais-je continuer à cotiser à la CARCDSF ? Oui. En tant que gérant majoritaire de SELARL, vous restez affilié à la CARCDSF et aux régimes des indépendants. Vos cotisations sont calculées sur votre rémunération et sur la part des dividendes qui dépasse 10 % du capital, des primes et des comptes courants.
SELARL ou SELAS ? Les deux sont des sociétés d'exercice libéral. En SELAS, le président relève du régime général de la Sécurité sociale pour sa rémunération de mandat, ce qui change le coût et la protection sociale. Le bon choix dépend de votre rémunération et de vos projets d'association.
Combien de temps prend le passage en SELARL ? Comptez généralement trois à quatre mois entre la décision et le démarrage de la société, l'instruction par l'Ordre étant l'étape la plus longue.
Faut-il créer une SPFPL en même temps ? Pas forcément. Une SPFPL, société holding qui détient les parts de la SELARL, est surtout utile pour financer un rachat de parts ou préparer l'arrivée d'un associé. Elle s'étudie dans la même simulation.
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